松井証券FXの確定申告は必要？20万円の条件・年間損益の確認手順・損失繰越

カエルさん

松井証券FXで利益が出たら、必ず確定申告が必要ですか？

必ずではありません。会社員なら給与やほかの所得と合わせて要否を判定します。対象年の損益を出力し、損失繰越を使うかも確認しましょう。

たけたけ

📖 この記事でわかること

・確定申告が必要になる条件と20万円の判定

・年間損益を松井証券で確認する手順

・損失繰越を使うときの申告と資料

会社員でも、年末調整でFX所得は精算されません。申告が必要なときは、松井証券の期間損益照会と経費の資料をそろえ、国税庁の確定申告書等作成コーナーで「先物取引に係る雑所得等」として入力します。

松井証券FXの確定申告が必要になる条件
FX所得の計算と税区分
松井証券で年間損益を確認する手順
e-Taxで入力するときの確認点
損失が出た年の申告と3年間の繰越控除
よくある質問（FAQ）
まとめ｜申告要否を決めて資料を残す

松井証券FXの確定申告が必要になる条件

年末調整済みで給与が1か所、年間給与収入が2,000万円以下の人は、給与・退職所得以外の所得金額の合計が20万円を超えるときなどに所得税の確定申告が必要です。FXだけを20万円と比べるのではなく、副業などの所得も合算します。20万円ちょうどは「超える」に含まれません。給与が2か所以上など別の条件にも注意してください。

たとえばFXの所得が15万円、副業の所得が8万円なら合計23万円です。反対にFX所得だけが18万円で上記条件を満たし、ほかに申告理由がなければ、原則として所得税の申告は不要です。ただし医療費控除などで確定申告をする場合はFX所得も申告書に含めます。所得税の申告が不要でも住民税の申告が必要となる場合があります。

個人事業主は「FXが20万円以下なら一律不要」と判断しません。事業所得などを含めた全体で申告要否を判定します。申告書を提出するならFX分も正しく計上してください。

松井証券FX確定申告フロー

給与の状況、ほかの所得、控除や損失繰越の有無を現在の条件に当てはめます。国税庁：給与所得者で確定申告が必要な人も参照できます。

FX所得の計算と税区分

国内の登録業者である松井証券のFXは、原則として「先物取引に係る雑所得等」の申告分離課税です。決済損益と課税対象になったスワップ損益などを年間で整理し、取引に直接必要と説明できる経費を差し引いて所得を計算します。税率は所得税15％と地方税5％を基本とし、所得税には復興特別所得税もかかります。

たとえば年間の決済・スワップ損益が23万円、取引に直接必要と認められる経費が3万円なら、FX所得は20万円です。この例だけで申告不要と断定できず、ほかの所得や申告理由も見ます。損益は受渡日を基準に集計されるため、年末の取引は照会画面に表示される対象年を確認してください。

パソコン代や通信費、書籍代を全額自動的に経費にはできません。FX取引との直接の関係、私用と共用する場合の合理的な按分、支払日と領収書を記録します。経費の扱いが曖昧な支出は申告前に税務署や税理士に具体的に相談しましょう。

MEMO

FXの損失を給与所得や不動産所得、株式の譲渡所得とそのまま相殺することはできません。国外の無登録業者での取引は国内登録業者のFXと税区分が異なる場合があります。国税庁：外国為替証拠金取引の課税関係。